Пояснювальна записка

до розрахунку тарифів на централізоване водопостачання та водовідведення, вивіз та захоронення твердих побутових відходів та інших послуг КП “Березань” на 2017 рік.

Формування тарифів здійснено відповідно до річних планів ліцензованої діяльності з централізованого водопостачання та водовідведення і економічно обґрунтованих планових витрат, у яких враховуються основні особливості технологічних процесів виробництва, в тому числі галузевих технологічних нормативів використання питної води на підприємстві, техніко-економічних розрахунків, ставок податків і зборів та цін на матеріальні ресурси і послуги в плановому періоді.

Річний план ліцензованої діяльності з централізованого водопостачання та водовідведення розроблено окремо за видами ліцензованої  діяльності (водопостачання, водовідведення) на  підставі фактичного за останні п’ять років та прогнозованого обсягів централізованого водопостачання та водовідведення з урахуванням укладених договорів із споживачами та затверджено рішенням виконкому  Березанської селищної ради.

Згідно річного плану ліцензованої діяльності з централізованого водопостачання та водовідведення на 2017 рік (Додаток 8) планується підняття води з підземних джерел в кількості 153,985 тис. куб. м., втрати та  не обліковані витрати води заплановано в розмірі 23,995 тис. куб. м.

Планова реалізація води в розмірі 129,99 тис. куб. м., в тому числі:

- на потреби населення 107,78 тис. куб. м.,

- іншим споживачам 14,91 тис. куб. м.

- бюджетним установам 7,3 тис куб. м.

Плановий пропуск стоків через очисні споруди визначено в розмірі 61,28 тис. куб. м., в т.ч.:

- населення 39,089 тис. куб. м.,

- інших споживачів 17,016 тис. куб. м.

-бюджетні установи — 5,175 тис. куб. м.

Розрахунок річних планових витрат, що включаються до повної собівартості централізованого водопостачання та водовідведення

Калькулювання планових витрат повної собівартості з централізованого водопостачання та водовідведення на 2017 рік та планового прибутку здійснюється у розрахунку на 12 місяців.

Планування витрат повної собівартості здійснюється з урахуванням планових витрат операційної діяльності. Зазначені витрати групуються за статтями відповідно до П(С)БО №16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 №318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 19.01.2000 за № 27/4248 (зі змінами).

Планування витрат здійснюється із застосуванням нормативного методу на підставі державних і галузевих нормативів використання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів, норм і розцінок з оплати праці, нормативів витрат з управління та обслуговування виробництва. Витрати, об’єктивне нормування яких неможливе, плануються з урахуванням економічно обґрунтованих витрат за попередній рік прогнозу індексів зміни цін виробників промислової продукції.

До планових витрат з операційної діяльності включаються: планова виробнича собівартість реалізації централізованого водопостачання та водовідведення, вивозу твердих побутових відходів та їх захоронення; планові адміністративні витрати; витрати на збут; інші витрати з операційної діяльності централізованого водопостачання та водовідведення.

Групування зазначених витрат здійснюється відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

До складу планової виробничої собівартості включено наступні витрати:

1.1 Витрати пов’язані з використанням електроенергії для технологічних потреб визначаються виходячи із обсягів підйому та подачі води, пропускання стічних вод, їх очищення, норм питомих витрат паливно-енергетичних ресурсів, установлених відповідно до галузевих нормативів та вимог законодавства з урахуванням особливостей технологічних процесів, діючих тарифів на паливно-енергетичні ресурси.

Загальновиробничі норми питомих витрат палива, теплової та електричної енергії на 2016 рік погоджені з Березанською селищною радою.

В зв’язку із зміною об’єму піднятої води, пропущених стоків та середньої вартості 1кВт електроенергії, планові витрати, пов’язані з використанням електроенергії розраховані в сумі 333435,86 грн. при запланованому об’ємі піднятої води 153,985 тис. куб. м. та 248836,43 грн. при пропуску стоків 61,28 тис. куб. м. Всього 582272,29 грн. з ПДВ (Додаток 6).

1.2 Обсяг витрат на придбання реагентів (“Жавель-Клейд”) для очищення і знезараження питної води визначено виходячи з планових обсягів подачі води на рік, доз реагентів та цін на них у плановому періоді. Потреба в реагентах визначається відповідно до технологічного регламенту з урахуванням якості води, технологічних схем очищення та фактичних витрат реагентів за попередній рік.

Витрати на придбання реагенту “Жавель-Клейд” для знезараження води складають 894,67 грн., які віднесено до витрат водопостачання. (Додаток 10)

1.3. Інші прямі матеріальні витрати визначаються згідно з нормами використання відповідних ресурсів з урахуванням фактичних витрат за попередні роки та цін на них у плановому періоді. Планування витрат матеріалів, які безпосередньо використовуються для забезпечення якісного та безперебійного надання послуг водопостачання  та водовідведення споживачам проводиться відповідно до технологічного регламенту та затвердженого графіку планово-попереджувальних робіт на 2017 рік окремо по підрозділах.

Витрати сировини (карбід та кисень) розраховані нормативним методом і складають 2419,30грн. Вони повністю віднесені на водопостачання. Планові витрати матеріальних цінностей складають 374378,60 грн., з них віднесено на водопостачання – 320031,60грн., на водовідведення – 54347,00 грн. Перелік матеріалів наведено в Додатку 9.

Покупна вода на суму 18260,91 грн.(4317куб. м. на рік) включена до прямих витрат на водопостачання    згідно з договором з Березанською Центральною районною лікарнею.

До прямих матеріальних витрат на вивіз твердих побутових відходів, їх захоронення та інших послух відносяться витрати на паливно-мастильні матеріали. Розрахунок планових витрат ПММ наведено у Додатку 3, а їх вартості — у Додатку 4. Загальна вартість палива складає 80878,59грн., у т.ч. вивіз ТПВ — 45110,72грн; захоронення ТПВ — 9021,70грн., інші послуги — 26746,17грн.

Таким чином плановий показник “Прямі матеріальні витрати” на 2017 рік складає 962058,97 грн., з яких витрати водопостачання 619469,69грн., витрати водовідведення 261710,69грн, витрати на вивезення твердих побутових відходів — 45110,72грн., на захоронення ТПВ — 9021,70грн. та на інші послуги — 26746,17 гривень.

ІІ. Прямі витрати на оплату праці (Додаток 1).

До прямих витрат на оплату праці віднесено заробітну плату та інші виплати працівникам, безпосередньо залученим до технологічного процесу централізованого водопостачання та водовідведення відповідно до вимог Закону України «Про оплату праці».

Основна заробітна плата розрахована відповідно до посадових окладів та тарифних ставок, додаткова заробітна плата включає виплату доплат і надбавок до тарифних ставок і окладів (за роботу у важких і шкідливих умовах відповідно до атестації робочих місць, надурочний час (відповідно до наказів по підприємству), святкові дні, нічний час, суміщення посад.

Планування витрат на оплату праці проводилось згідно затвердженого положення «Про оплату праці», штатного розпису підприємства, колективного договору, розрахунку нормативу чисельності по комунальному підприємству “Березань” на 2017 рік, та керуючись вимогами законодавчих актів, які стосуються оплати праці.

Перелік посад, посадових окладів, надбавок та доплат у розрізі виробничих підрозділів наведено в Додатку 2 до розрахунку тарифів.

Таким чином, витрати за статтею “Прямі витрати на оплату праці” на 2017 рік (заробітна плата виробничого персоналу) становлять 296816,46 грн. на рік, з них: витрати водопостачання 72713,23 грн., витрати водовідведення – 102892,91 грн., прямі витрати з оплати праці на вивіз ТПВ складають 59995,92грн, на захоронення ТПВ — 13380,00грн., у інших послугах — 47834,80грн.

ІІІ Інші прямі витрати виробничої собівартості включають наступні витрати:

3.1 внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування для виробничого персоналу. Всього заплановано внесків на загальну суму 64097,91 грн., в тому числі віднесено на витрати водопостачання 15996,91 грн., на витрати водовідведення 22636,44грн., вивіз ТПВ — 13199,10грн., захоронення ТПВ — 1471,80грн. та на інші послуги — 10523,66 гривень.

Розмір нарахувань на заробітну плату становить 22,0% від нарахованої заробітної плати.

ІV Загальновиробничі витрати.

4.1. До витрат пов’язаних з управлінням виробництва включено:

- основна не розподілена заробітна плата водія, яка становить 1885,28 грн., з них витрати водопостачання 1304,56 грн., витрати водовідведення 580,72 грн., розподілена заробітна плата начальника   виробничої дільниці у сумі 32400,00грн.

- внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування складають 7542,76грн., з них витрати водопостачання 287,00 грн., витрати водовідведення 127,76 гривень.

Всього витрати пов’язані з управлінням виробництва складають 41828,04 грн., з них витрати водопостачання 1591,56 грн., витрати водовідведення 708,48гривень.

4.2. Витрати пов’язані з утриманням основних засобів та інших необоротних активів ( Додаток 5.2.)включають:

- експлуатація (витрати на придбання пально-мастильних матеріалів автопарку підприємства). Планування витрат проводилось з дотриманням затверджених норм списання ПММ по підприємству, планових показників пробігу автотранспорту, планових розрахунків мото годин колісної техніки з дотриманням економії витрат ПММ. Всього заплановано витрат на придбання ПММ в сумі 37662,39 грн., з них віднесено на водопостачання 24071,84 грн., на водовідведення 13590,55 гривень. Планування витрат на придбання пально-мастильних матеріалів в розрізі автотранспортної техніки наведено в додатку.

- керуючись графіком планово-попереджувальних ремонтів, витрати на ремонтні роботи автотранспортної техніки підприємства визначено в сумі 52508,60 грн., з них витрати водопостачання – 28991,90, витрати водовідведення – 11153,70 грн., вивіз ТПВ 12363,00грн.

- послуги з оренди автомобілів заплановані у розмірі 1944,00грн вони розподіляються пропорційно прямим витратам на кожен вид послуг, які надає КП “Березань”, крім ритуальних.

Всього витрати, пов’язані з утриманням основних засобів та інших необоротних активів складають 92114,99 грн., з них віднесено на водопостачання 53063,74 грн., на водовідведення 24744,25 грн., на вивіз ТПВ — 12363,00грн.

4.6. Сплата податків та зборів запланована враховуючи фактичні витрати по податках та зборах та включає:

Збір за спеціальне використання водних ресурсів в сумі 13639,86 грн.

Плата за користування надрами в сумі 36267,21 грн.

Ці затрати повністю віднесені на водовідведення.

Разом Загальновиробничі витрати на 2017 рік заплановано в сумі 204156,60 грн., з них віднесено на водопостачання 137638,78грн., на водовідведення – 43539,25грн., на вивіз твердих побутових — 17888,61грн, на їх захоронення — 1115,04грн., на інші послуги — 3974,72 гривень.

V. До складу Адміністративних витрат включаються загальногосподарські витрати, пов’язані з обслуговуванням та управлінням підприємством, з них:

5.1. Витрати, пов’язані з управлінням підприємства в сумі 294553,74 грн., з них витрати водопостачання 164632,64 грн., витрати водовідведення 843848,16грн.,на вивіз та захоронення ТПВ -  26509,27гтрн та 27355,21 відповідно, на інші послуги — 16828,46гривень, які включають

- основну заробітну плату апарату управління 213824,67 грн.

- внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування 47041,43 грн.

- витрати на придбання канцелярських товарів 3787,44 грн. (Додаток 11)

- оплата службових відряджень в сумі 1752,00 гривень.

- оплата за послуги з виготовлення ЕЦП — 216,50грн.

- банківське обслуговування — 6240,00грн.

5.2. Поточний ремонт основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів адміністративного використання складає 3185,00 грн., які розподілені пропорційно загальновиробничої собівартості.

VІ До складу Витрат зі збуту послуг включаються витрати, безпосередньо пов’язані із збутом послуг із централізованого водопостачання та водовідведення споживачам, з них:

6.1. Витрати на оплату праці персоналу (Додаток 1), що безпосередньо здійснює збут послуг з централізованого водопостачання та водовідведення складають 64088,67 грн. (основна та додаткова оплата праці працівників абонентного відділу та розподілена зарплата контролерів), Перелік посад, посадових окладів, надбавок та доплат в розрізі виробничих підрозділів наведено в Додатку 2.

6.2. Відрахування на загальнообов’язкове державне страхування становлять 14099,51грн.

6.3. Оплата банківських послуг за приймання платежів запланована в сумі 810,00 гривень.

6.8. Витрати на канцелярські товари і виготовлення розрахункових документів про оплату послуг визначені на суму 2316,00 грн. (Додаток 11).

Таким чином, витрати за статтею «Витрати зі збуту послуг» на 2017 рік складають 81314,18 грн., які розподілені по послугам, які надаються підприємством.

Розрахунок тарифів на централізоване водопостачання та водовідведення на 2017 рік здійснено шляхом ділення річних планових витрат повної собівартості та річного планового прибутку на річний обсяг реалізації централізованого водопостачання та водовідведення, визначений річним планом.

Планова вартість водопостачання споживачам за відповідними тарифами складає 1098355,56 грн. Обсяг водопостачання споживачам визначено в об’ємі 129,99 тис. куб. м.

Середньозважений тариф по підприємству становить 8,45грн за 1 куб. м. води без ПДВ. ПДВ (20%) становить 1,69грн. Середньозважений тариф з ПДВ — 10,14 гривень (Додаток Б).

Планова вартість водовідведення споживачам за відповідними тарифами складає 537774,48 грн. Обсяг водовідведення споживачам визначено в кількості 61,28 тис. куб. м.

Середньозважений тариф по підприємству становить 8,78 грн за 1 куб. м. води без ПДВ. ПДВ (20%) становить 2,32грн. Середньозважений тариф з ПДВ — 10,53 гривень (Додаток В).

Планова вартість вивезення 1м.куб. ТПВ споживачам за відповідними тарифами складає 204026,10 грн., їх захоронення — 5306,45грн. Обсяг вивезення та захоронення ТПВ від  споживачів визначено в кількості 4,4 тис. куб. м.

Мінімальні санітарні норми вивозу ТПВ для багатоповерхівок на 1 людину на рік, згідно постанови КМУ від 10.12.2008 р.№ 1010:

- 4,4 л на  добу *30 діб*12 місяців/1000м.куб.=1,584 м.куб/рік для багатоповерхівок;

- 4,64 л на  добу *30 діб*12 місяців/1000м.куб.=1,670 м.куб/рік для приватного сектора;

Вартість вивозу  ТПВ на 1 людину на рік: (52,97грн*1,584м.куб)/12міс =6,99 грн. на 1 особу для багатоповерхівок;

Вартість вивозу  ТПВ на 1 людину на рік: (52,97грн*1,670м.куб)/12міс =7,37 грн. на 1 особу для приватного сектора.

Відповідні розрахунки наведені у Додатках Г та Д.

Тарифи на ритуальні послуги розраховані окремо по видам послуг, в залежності від пори року та видів послуг, які споживач може вибрати окремо одна від одної.

Так у 2017 році КП “Березань” планує надавати інші послуги (транспортні, асенізаційні, земляні роботи та ін.), вартість яких становить 110553,64грн, і від яких планується отримати 27638,41 грн. прибутку.

Директор КП “Березань”                                                                                      Заїка Г. В.